「収入」と「所得」、ニュースや確定申告でよく見る言葉ですが、税法上は全く異なる概念です。給付金の受給資格や税金の計算に直結するため、正確に理解しましょう。
まず結論：収入と所得の違いはここ
- 収入＝入ってきたお金の合計：給料・ボーナス・フリーランスの売上・株の配当等、受け取った金額の総額。経費や控除を引く前の金額
- 所得＝収入から必要経費等を引いた「利益」：収入から必要経費（給与所得者は「給与所得控除」、自営業者は実際の経費）を差し引いた後の金額
- 税金は「所得」に対してかかる：所得税・住民税の課税対象は「所得」（正確には所得からさらに各種控除を引いた「課税所得」）であり、収入そのものではない
- 給付金・支援制度の基準が違う：就学支援金・子育て支援・児童手当等の制度によって「収入ベース」と「所得ベース」どちらで判定されるか異なる
一言でいえば、収入は「入ってきたお金の総額」、所得は「収入から経費等を引いた手残りの利益」です。
比較表：収入と所得の違い一覧
| 比較項目 | 収入 | 所得 |
|---|---|---|
| 定義 | 受け取った金額の合計（経費引き前） | 収入から経費・控除を差し引いた金額 |
| 給与所得者の場合 | 年収（総支給額・税引き前の額面） | 年収から給与所得控除を引いた金額 |
| 自営業者の場合 | 売上高（総売上） | 売上高から実際の経費を引いた利益 |
| 税金の計算 | ベースにならない | 課税の基準（課税所得＝所得−各種控除） |
| 住民票の記載 | （記載なし） | 前年の所得が翌年の住民税計算に使われる |
具体的な計算例（給与所得者）
年収500万円の会社員の場合：
- 収入（年収）：500万円（給与の額面合計）
- 給与所得控除：年収500万円の場合は144万円（2020年以降の速算表による）
- 給与所得（所得）：500万円 − 144万円 ＝ 356万円
- 課税所得：給与所得からさらに基礎控除（令和2〜6年は48万円、令和7年以降は58万円）・社会保険料控除・扶養控除等を引いた金額が課税所得。所得税はここに税率をかけて計算する
給与所得控除とは
給与所得者（会社員・パート・アルバイト）は実際の経費を申告できないため、代わりに年収に応じた「給与所得控除」が自動的に差し引かれます：
- 年収162.5万円以下：65万円（令和7年〜。令和2〜6年は55万円）
- 年収162.5万円超〜180万円以下：収入×40%（令和7年〜）
- 年収180万円超〜360万円以下：収入×30%＋18万円（令和7年〜）
- 年収360万円超〜660万円以下：収入×20%＋54万円（令和7年〜）
- 年収660万円超〜850万円以下：収入×10%＋120万円（令和7年〜）
- 年収850万円超：205万円（上限・令和7年〜。令和2〜6年は195万円）
「手取り収入」との違い
給与明細に関連する用語の整理：
- 年収（額面）＝税金・社会保険料を引く前の総支給額（収入に相当）
- 所得＝収入から給与所得控除を引いた金額（税法上の概念）
- 手取り＝所得税・住民税・社会保険料を引いた後に実際に受け取る金額
- 年収500万円の場合、手取りは一般的に約350〜380万円程度（扶養・保険料等で変わる）
給付・支援制度での「収入」と「所得」の使い分け
各種公的制度での判定基準：
- 高等学校就学支援金：「所得割額」（住民税の所得割）を基準に判定
- 児童手当：「所得」を基準に所得制限あり（2024年10月から所得制限撤廃）
- 国民健康保険料：「所得」（住民税上の所得）を基準に保険料が計算される
- 年金の確認：日本年金機構への届け出は「年収（収入）」ベースで確認されることが多い
よくある質問（FAQ）
Q. フリーランスの「収入」と「所得」は？
A. フリーランスの収入は「売上高（請求金額の合計）」。所得は売上高から経費（通信費・交通費・機材費・外注費等）を差し引いた利益です。「所得＝利益」に対して所得税・住民税がかかります。経費を正確に計上することが節税の基本です。
Q. 確定申告で書く「収入金額」と「所得金額」の違いは？
A. 確定申告書の「収入金額」欄は受け取った総額を記入します。「所得金額」欄は収入金額から必要経費（給与所得者は給与所得控除）を差し引いた後の金額を記入します。税金はこの「所得金額」を元に計算されます。
Q. 「年収」は収入？所得？
A. 「年収」は一般的に「収入」に相当します（給与の額面合計・税引き前）。ただし、日常会話では「年収800万」が「所得500万、手取り600万」という意味で使われることもあり、文脈によって違います。税法上の厳密な「所得」とは異なります。
まとめ
- 収入＝受け取ったお金の合計（経費引き前・年収の概念）
- 所得＝収入から経費・給与所得控除を引いた「利益」（課税の基準）
- 税金（所得税・住民税）は「所得」に各種控除を引いた「課税所得」にかかる
- 公的給付・支援制度の基準が収入か所得かを確認することが重要
「収入」と「所得」の違いを正確に理解することで、確定申告・給付制度の理解・節税対策がしやすくなります。